คนที่เพิ่งเริ่มทำธุรกิจมักสับสนว่า Tax & VAT แตกต่างกันอย่างไร ต้องจ่ายทั้งสองอย่างไหม? หรืออย่างใดอย่างหนึ่ง? บทความนี้อธิบายให้ชัด เข้าใจง่าย ไม่ต้องมีพื้นฐานบัญชี
Tax & Vat แตกต่างกันอย่างไร? ภาพรวมก่อน
| Tax (ภาษีเงินได้) | VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) | |
|---|---|---|
| คืออะไร | ภาษีบนกำไร/รายได้สุทธิ | ภาษีบนมูลค่าสินค้า/บริการ |
| ใครจ่าย | ผู้มีรายได้ (บุคคล/บริษัท) | ผู้บริโภคสุดท้าย (ผ่านผู้ประกอบการ) |
| อัตรา | 0–35% (บุคคล), 0–20% (นิติบุคคล) | 7% (ปัจจุบัน, ลดจาก 10%) |
| คำนวณจาก | รายได้สุทธิ (หักค่าใช้จ่ายแล้ว) | ราคาขายสินค้า/บริการ |
| ยื่นเมื่อไหร่ | ปีละ 1-2 ครั้ง | ทุกเดือน (ภ.พ.30) |
ภาษีเงินได้ (Tax) คืออะไร?
ภาษีเงินได้เก็บจาก กำไรหรือรายได้สุทธิ มี 2 ประเภทหลัก
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — เก็บจากรายได้ของบุคคลทั่วไป อัตรา 0–35% แบบขั้นบันได ยื่นปีละครั้ง (ภ.ง.ด.90/91)
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล — เก็บจากกำไรของบริษัท อัตรา 20% (SME อาจได้ 0-15%) ยื่นปีละ 2 ครั้ง (ภ.ง.ด.51 และ ภ.ง.ด.50)
VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) คืออะไร?
VAT เก็บจาก มูลค่าที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและจำหน่าย โดยผู้ประกอบการทำหน้าที่เก็บ VAT จากลูกค้าแทนรัฐ แล้วนำส่งสรรพากรทุกเดือน
ตัวอย่าง: ห่วงโซ่ VAT
| ขั้นตอน | ราคาขาย | VAT 7% | VAT ที่ส่งสรรพากร |
|---|---|---|---|
| ผู้ผลิต → โรงงาน | 100 บาท | 7 บาท | 7 บาท |
| โรงงาน → ร้านค้าส่ง | 150 บาท | 10.50 บาท | 3.50 บาท (ส่วนต่าง) |
| ร้านค้าส่ง → ผู้บริโภค | 200 บาท | 14 บาท | 3.50 บาท (ส่วนต่าง) |
| รวม VAT ที่รัฐได้รับ | 14 บาท |
ใครต้องจด VAT บ้าง?
- ผู้ประกอบการที่มีรายได้จากการขายสินค้า/บริการ เกิน 1,800,000 บาท/ปี
- ต้องยื่นจดทะเบียนภายใน 30 วันที่รายได้ถึงเกณฑ์
- เมื่อจด VAT แล้ว ต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย และยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน
สรุป: ต้องจ่ายอะไรบ้าง?
| ประเภทผู้ประกอบการ | ภาษีเงินได้ | VAT |
|---|---|---|
| บุคคลธรรมดา รายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ | อาจไม่ต้องยื่น | ไม่ต้องจด |
| บุคคลธรรมดา รายได้เกิน 60,000 บาท | ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 | ไม่ต้องจด (ถ้าไม่เกิน 1.8 ล้าน) |
| บริษัท (ทุกขนาด) | ต้องยื่นทุกปี | ต้องจด ถ้ารายได้เกิน 1.8 ล้าน |
ทำไมต้องเลือกก้าวเจริญการบัญชี?
ก้าวเจริญการบัญชีช่วยจัดการทั้งภาษีเงินได้และ VAT ครบในที่เดียว คำนวณให้ถูกต้อง ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ยื่นภาษีเงินได้ทุกปี ไม่ต้องกังวลว่าจะพลาดกำหนดหรือคำนวณผิด
ติดต่อปรึกษาฟรี
📞 ปรึกษาฟรี! โทร 081-889-6388
💬 Line: @kcraccount
🌐 kaowcharoen.com
✅ ให้บริการทั่วประเทศไทย
💼 ทีมผู้สอบบัญชีรับอนุญาต พร้อมดูแลคุณ