สรรพากร : เรื่องภาษีต้องรู้, เอกสารและเอกสารภาษีอากร

คู่มือมือใหม่: วิธีเปิดใบกำกับภาษีอย่างไรไม่ให้พลาด และถูกหลักสรรพากร

คู่มือมือใหม่ วิธีเปิดใบกำกับภาษีอย่างไรไม่ให้พลาด และถูกหลักสรรพากร

ใบกำกับภาษีเป็นเอกสารสำคัญที่ทุกธุรกิจจด VAT ต้องออกให้ถูกต้อง แต่หลายคนยังทำผิดพลาดจนโดนสรรพากรตีกลับหรือปฏิเสธการขอคืนภาษี บทความนี้รวบรวม วิธีเปิดใบกำกับภาษี ที่ถูกต้องครบถ้วน ตั้งแต่องค์ประกอบที่ต้องมีจนถึงข้อผิดพลาดที่ต้องระวัง

วิธีเปิดใบกำกับภาษี — องค์ประกอบที่ต้องมีครบ 8 ข้อ

ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4 ใบกำกับภาษีที่สมบูรณ์ต้องมีข้อความครบดังนี้

#องค์ประกอบตัวอย่าง
1คำว่า “ใบกำกับภาษี” ชัดเจนต้องระบุตัวใหญ่ เห็นชัด
2ชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีผู้ขาย (13 หลัก)บริษัท ก้าวเจริญฯ เลข 0-1234-56789-01-2
3ชื่อ ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษีผู้ซื้อต้องระบุหากผู้ซื้อจด VAT
4เลขที่ใบกำกับภาษี (Running Number)เช่น INV-2026-001
5วันที่ออกใบกำกับภาษีต้องตรงกับวันที่ส่งมอบสินค้า/ชำระเงิน
6รายการสินค้า/บริการ จำนวน และราคาต่อหน่วยระบุครบทุกรายการ
7ราคาสินค้า/บริการ ก่อน VAT แยกชัดเจนมูลค่าฐาน (Base Amount)
8จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%)แสดงแยกหรือระบุว่ารวมแล้ว
Checklist ใบกำกับภาษี Tax Invoice

ใบกำกับภาษีมีกี่ประเภท?

  • ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป — ใช้ทั่วไป ต้องมีครบ 8 องค์ประกอบข้างต้น
  • ใบกำกับภาษีอย่างย่อ — ใช้กับธุรกิจค้าปลีก เช่น ร้านค้า ซูเปอร์มาร์เก็ต ไม่ต้องระบุชื่อผู้ซื้อ
  • ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) — ออกผ่านระบบดิจิทัล ยืนยันตัวตนด้วย Digital Signature

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการออกใบกำกับภาษี

ข้อผิดพลาดผลที่ตามมาวิธีแก้ไข
ไม่มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลักผู้ซื้อนำไปขอคืน VAT ไม่ได้เพิ่มเลขประจำตัวผู้เสียภาษีให้ครบ
วันที่ในใบกำกับผิดนำไปใช้ผิดรอบภาษีได้ออกใบลดหนี้ + ใบกำกับใหม่ที่ถูกต้อง
ที่อยู่ผู้ซื้อไม่ครบหรือผิดสรรพากรไม่ยอมรับออกใบกำกับฉบับใหม่ที่ถูกต้อง
ไม่แยก VAT ออกจากราคาสินค้าไม่ถูกต้องตามแบบเต็มรูปแสดง Base + VAT แยกชัดเจน
Running Number ซ้ำหรือข้ามอาจถูกตรวจสอบพิเศษใช้ระบบออกเลขอัตโนมัติ

จะแก้ไขใบกำกับภาษีที่ออกผิดต้องทำอย่างไร?

ห้ามลบหรือแก้ไขใบกำกับภาษีที่ออกไปแล้วโดยตรง ต้องทำตามขั้นตอนนี้

  • ออกใบลดหนี้ (Credit Note) เพื่อยกเลิกใบกำกับเดิม
  • ออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่ ที่ถูกต้องแทน
  • เก็บทั้งสองฉบับไว้เป็นหลักฐานคู่กัน
  • บันทึกในสมุดรายวัน VAT ให้ถูกต้องด้วย

ต้องเก็บใบกำกับภาษีไว้นานแค่ไหน?

กฎหมายกำหนดให้เก็บรักษาใบกำกับภาษีไว้ อย่างน้อย 5 ปี นับจากวันที่ออก ทั้งแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ เพื่อใช้อ้างอิงหากถูกสรรพากรตรวจสอบย้อนหลัง

ใครต้องออกใบกำกับภาษีบ้าง?

ผู้ประกอบการที่ จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ทุกราย มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ ไม่ว่าผู้ซื้อจะขอหรือไม่ก็ตาม หากฝ่าฝืนมีโทษปรับสูงสุด 2,000 บาทต่อครั้ง

ทำไมต้องเลือกก้าวเจริญการบัญชี?

ก้าวเจริญการบัญชีช่วยวางระบบการออกเอกสารภาษีให้ถูกต้องตั้งแต่แรก ทั้งใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน ใบลดหนี้ และใบเพิ่มหนี้ ลดความเสี่ยงโดนสรรพากรตรวจสอบ และช่วยให้ลูกค้าของคุณนำ VAT ไปขอคืนได้อย่างถูกต้อง

ติดต่อปรึกษาฟรี

📞 ปรึกษาฟรี! โทร 081-889-6388
💬 Line: @kcraccount
🌐 kaowcharoen.com
✅ ให้บริการทั่วประเทศไทย
💼 ทีมผู้สอบบัญชีรับอนุญาต พร้อมดูแลคุณ