หากคุณเพิ่งจดทะเบียนบริษัท หรือกำลังศึกษาว่าธุรกิจต้องเสียภาษีอะไรบ้าง สิ่งแรกที่ต้องเข้าใจคือ ภาษีนิติบุคคล คืออะไร และคำนวณอย่างไร บทความนี้อธิบายครบตั้งแต่อัตราภาษีจนถึงวิธีคำนวณกำไรสุทธิ เข้าใจง่ายแม้ไม่มีพื้นฐานบัญชี
ภาษีนิติบุคคล คืออะไร?
ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือภาษีที่เรียกเก็บจากกำไรสุทธิของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล โดยคำนวณจากรายได้รวมหักค่าใช้จ่ายที่กฎหมายยอมรับ แล้วคูณกับอัตราภาษีที่กำหนด
อัตราภาษีนิติบุคคล ปัจจุบัน
| ประเภทกิจการ | กำไรสุทธิ | อัตราภาษี |
|---|---|---|
| บริษัทจำกัดทั่วไป | ทุกจำนวน | 20% |
| SMEs (ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้าน รายได้ไม่เกิน 30 ล้าน) | 0 – 300,000 บาท | 0% |
| SMEs | 300,001 – 3,000,000 บาท | 15% |
| SMEs | เกิน 3,000,000 บาท | 20% |
| บริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ (SET) | ทุกจำนวน | 20% |
วิธีคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีนิติบุคคล
กำไรสุทธิทางภาษีไม่เท่ากับกำไรทางบัญชีเสมอไป เพราะต้องปรับตามเงื่อนไขของสรรพากร
| ขั้นตอน | รายการ |
|---|---|
| 1 | รายได้รวมทั้งปี (ทุกประเภท) |
| 2 | หักค่าใช้จ่ายที่กฎหมายยอมรับ (เงินเดือน, ค่าเช่า, ค่าวัสดุ, ค่าเสื่อมราคา ฯลฯ) |
| 3 | บวกรายจ่ายต้องห้าม (รายจ่ายที่กฎหมายไม่ให้หัก เช่น ค่าปรับ, ค่าใช้จ่ายส่วนตัว) |
| 4 | = กำไรสุทธิทางภาษี |
| 5 | คูณอัตราภาษี (15% หรือ 20%) |
| 6 | = ภาษีที่ต้องจ่าย |
ตัวอย่าง: บริษัท SMEs กำไรสุทธิ 1,500,000 บาท
| ช่วงกำไร | อัตราภาษี | ภาษีที่จ่าย |
|---|---|---|
| 0 – 300,000 บาท | 0% | 0 บาท |
| 300,001 – 1,500,000 บาท (1,200,000 บาท) | 15% | 180,000 บาท |
| รวมภาษีทั้งหมด | 180,000 บาท |
แบบภาษีที่ต้องยื่น และกำหนดเวลา
| แบบ | ชื่อ | กำหนดยื่น |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.51 | ภาษีครึ่งปี (ประมาณการ) | ภายใน 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนแรก |
| ภ.ง.ด.50 | ภาษีประจำปี (ตัวจริง) | ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี |
บริษัทรอบปีปกติ (1 ม.ค. – 31 ธ.ค.): ยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 31 พฤษภาคม ของปีถัดไป (หรือ 8 มิ.ย. ถ้ายื่น e-Filing)
ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายไม่ยอมให้หัก (รายจ่ายต้องห้าม)
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของเจ้าของ/กรรมการ
- ค่าปรับทางอาญาหรือค่าปรับจากสรรพากร
- รายจ่ายที่ไม่มีหลักฐานการจ่ายเงิน
- เงินสำรองหรือของกันที่ไม่ได้รับอนุญาต
- รายจ่ายที่เกินสมควร (เช่น เงินเดือนกรรมการสูงผิดปกติ)
ทำไมต้องเลือกก้าวเจริญการบัญชี?
ก้าวเจริญการบัญชีช่วยคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีให้ถูกต้อง วางแผนภาษีเพื่อใช้สิทธิ์ SMEs ให้เต็มที่ ปิดงบการเงินและยื่น ภ.ง.ด.50 ให้ทันกำหนด โดยทีม CPA มืออาชีพที่ดูแลบริษัทมาตั้งแต่ต้น
ติดต่อปรึกษาฟรี
📞 ปรึกษาฟรี! โทร 081-889-6388
💬 Line: @kcraccount
🌐 kaowcharoen.com
✅ ให้บริการทั่วประเทศไทย
💼 ทีมผู้สอบบัญชีรับอนุญาต พร้อมดูแลคุณ