การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด. 51) สำหรับบริษัทที่มีรอบระยะเวลาบัญชีปกติ (1 มกราคม – 31 ธันวาคม) ต้องดำเนินการยื่นและชำระภาษีภายในวันที่ 31 สิงหาคม ของทุกปี หากยื่นผ่านระบบอินเทอร์เน็ต (e-Filing) ของกรมสรรพากร จะได้รับการขยายเวลาออกไปอีก 8 วัน
นี่คือสิ่งที่สำคัญและต้องระวังในการเตรียมตัวยื่นภาษีครึ่งปีนิติบุคคล:
หลักการคำนวณ: เป็นการประมาณการกำไรสุทธิของทั้งปีภาษี แล้วนำมาคำนวณภาษีและจ่ายครึ่งหนึ่ง (ต่างจากการยื่นภาษีปลายปี ภ.ง.ด. 50 ที่ใช้กำไรสุทธิที่เกิดขึ้นจริง)
ข้อยกเว้นเรื่องค่าปรับ: หากประมาณการกำไรสุทธิไว้ต่ำเกินไป (น้อยกว่ากำไรสุทธิที่ทำได้จริงเกิน 25%) โดยไม่มีเหตุผลอันสมควร จะต้องเสียเงินเพิ่มและค่าปรับ
สิทธิประโยชน์ SME: กิจการ SME (ทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้รวมไม่เกิน 30 ล้านบาท) จะได้รับยกเว้นภาษีสำหรับกำไรสุทธิ 300,000 บาทแรก ส่วนที่เหลือคิดอัตรา 15%
คุณสามารถตรวจสอบวิธีการคำนวณอย่างละเอียด หรือยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตได้ที่ กรมสรรพากร e-Filing